您知道在70岁半（70岁又6个月）以后，每年没有从401k计划与个人退休账户（IRA）中提领足额的储蓄，可能会被罚款吗？

美国的401(k)退休福利计划与个人退休账户（IRA），都是定额缴纳、长期投资的“退休投资账户”。国家也为这类计划，提供缓税（tax-deferred）优惠，可延至退休后实际领取的那一天再课税。（Fotolia）

美国的退休制度，跟大部分主流国家一样，采取“养老三支柱模式”。

第一支柱为法强制的公共养老金；

第二支柱为企业个人共同负担的职业养老金计划；

第三支柱则是个人的养老储蓄。

在美国，第一支柱即是社会安全税（Social Security Tax）所支应的退休金。大部分的人只要工作时间累积10年，就能获取足够的点数，在退休后领取退休金。领到的金额与工作年资与终生收入有关。

美国的退休制度，跟大部分主流国家一样，采取“养老三支柱模式”。（Fotolia）

第二、第三支柱，即是401(k)退休福利计划，以及民众可自行选购的个人退休账户（IRA）。这两类计划，都是定额缴纳、长期投资的“退休投资账户”，除了特殊情况外，原则上要等退休后才能提领。并且，为鼓励国民提早为退休做准备。国家也为这类计划，提供缓税（tax-deferred）优惠，也就是投入计划的资金与收益，不需马上缴税，可延缓至领取的那一天再课税。

RMD规定是什么？

由于退休账户的资金，要等到提领时国家才能课税，并确保投资所得为储户享有，所以有RMD（Required Minimum Distribution)的规定，即强制最低提款的规定。

国税局要求储户，一旦年满70岁，隔年4月1日前至少必须领取一定金额。之后，每年12月31日都必须完成提款要求。

举例：如果您在2019年满70岁，2020年4月1日前必须提取第一次金额。

RMD规定适用于401(k)、403(b)、457(b)、传统的IRA，以及SEP、SARSEP、SIMPLE IRA和Roth 401(k)等计划。不过，罗斯个人退休账户（Roth IRA）是个例外，Roth IRA存入账户的资金，已预先课税，59岁半以后即可自由取出，也没有70岁半强迫取出的要求，同时，只要符合相关继承规定也可以给子女继承。

RMD要领多少？

弄清您该领多少钱可能很复杂。个人理财网站NerdWallet的退休和投资专家奥谢（Arielle O’Shea）表示，这必须考量去年年底的账户余额，除以国税局的平均寿命统计表。

在NerdWallet网站上有一个计算器，可以协助您计算出RMD，也可以请理财顾问帮您计算，或是寻求IRA管理员的帮助，请他们设置领取时间表。

如果您有多个IRA，则需要将它们全部加起来以确定RMD总额，但是您可以只从一个账户中，提取所需的提款。不过，如果您有多个401(k)账户，通常必须从每个账户中提取款项。

忘了领RMD该怎么办？

如果违反RMD规定，国税局将向未提取的金额征收50％的税金。例如，您本来该领2万美元，若是只领1万美元，将面临5000元的税金。因此，搞清楚领取的金额，并按时完成是很重要的。

财富规划师凯蒂·佩尔森（Katie Pehrson）说，加入计划时，计划发起人应该每年为您提供1099-R表格。她说，在表格中应详列退休金、年金、退休或利润分配计划、IRA等详细信息，且应包含您需要向国税局报税时所需的资讯。

如果忘了按时领取RMD，退休储蓄专家埃德·斯洛特（Ed Slott）说，您必须提交5329表格，并简要说明为什么您错过了领取时间。如此一来，将有可能避免严厉的罚金。