美国税务居民报税是必须的，无论是否有收入；非税务居民报税取决于在美居住的时长和是否有合理理由证明不在美居住。

通常而言，留学生属于非纳税居民（除非您有资格作为税务居民申报但未履行该义务）。但是，有些情况下，虽然留学生不是美国的税收居民，也可能被要求向美国申报海外收入并缴纳相关税款。 在美国，纳税人通常分为两类，即纳税居民（Tax Resident）和非纳税居民（Non-Tax Resident）。

1. 纳税居民又称为American Taxpayer，是指一个在美国境内有住址并且停留时间足够长的外国人。

2. 非纳税居民又称为Fbar (Foreign Bank Account Reporting) or FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)，是指没有在美国居留权或者未在美定居的外国公民（一般为留学生、访问学者或短期工作签证持有者）。留学生属于非纳税居民，但有以下三种特殊情况的留学生可能会被强制视作纳税居民：• 留学生的父母是美国公民或有绿卡，那么留学生与美国公民或绿卡持有者的家庭共同报税时，会被视为美国居民缴税。• 留学生获得了H1B的工作签证并在美国工作且年收入超过限定额度，那么就会被征收工资税。• 留学生的美国大学给留学生发放奖学金，如果该奖学金的金额足够让留学生在美国生活，那么移民局会以奖学金的名义征税。除上述三种特殊情况外，其他情况的留学生均被视为非纳税居民，无需申报美国税。 但需要注意的一点就是，即使留学生属于非纳税居民，也应填报IRS要求的报表，即报告自己在美期间所有的跨境银行及金融交易情况。否则一旦被发现未正确申报，可能面临严重的财务后果。